Профессиональный налоговый вычет для авторов АТ как альтернатива УСН и юрлицу

Этот пост будет полезен любой категории авторов, художников и фотографов, которые зарабатывают деньги своим творчеством. 

Товарищ Царенко выкатил тут пост про то, как уменьшить налоговую ставку по УСН с 6% до 4% от оборота по счету. Однако, не у всех граждан доходы с книг составляют более 70% от заработанного за год, либо же не все могут под книги открыть юрлицо и платят как физлица. И вот тут есть лайфхак, который закрывает уйму вопросов в комплексе, а еще позволяет активнее пользоваться ненавистной многим рекламой и при этом не открывать юрлицо.

Поехали. 

Кодексы РБ и РФ схожи, так что будут отличаться только названия форм, но принципы одинаковые. В налоговом кодексе РФ есть глубоко запрятанный прикол под названием ст. 221 "Профессиональные налоговые вычеты". Любой деятель культуры или искусства относится как раз к перечню этой статьи:

Как видите, тут все: писатели, поэты, музыканты, режиссеры, актеры театра и кино, декламаторы и дикторы, скульпторы, декораторы, фотографы, художники, иллюстраторы, а так же ученые и ученые-изобретатели.  

Все мы свалены в одну калошу, как пассажиры философского парохода, и все мы имеем право на профессиональный вычет.

Как это работает по-простому. Путь наименьшего сопротивления — это в зависимости от рода деятельности сократить облагаемую налогом базу полученной выручки на фиксированный процент от всей суммы заработка от видов деятельности. В РФ жирнее всего у музыкантов — 40%, в РБ — у режиссеров и киноделов, у нас этот вычет составляет 60%. 

Я сознательно применил термин "выручка". Потому что у нас есть еще статья "расходы". По статье 221 НК РФ все расходы, понесенные на создание и реализацию произведения можно списать в уменьшение налоговой базы к обложению, то есть сделать профессиональный вычет. Под этот термин подпадает закупка материалов, аренда помещения (если нужно специальное помещение) и прочие и прочие вещи, которые реально тратились на работу. И это ОЧЕНЬ круто, если вы собираетесь вкладывать деньги в рекламу. Потому что реклама тоже подлежит профессиональному вычету.

Смотрим ситуацию: без рекламы вы продаете книг на 30к Каждые 100к, вложенные в рекламу, дают вам продаж на 150к к выплате на счет. То есть вкладывать в рекламу выгодно, вы достаете дополнительно 20к. Но ровно до момента уплаты налогов. 

При базе в 6% по УСН придется заплатить 9к налогов от вашего оборота в 150к. Но при этом вы оказываетесь в ситуации, когда ваша реальная налоговая нагрузка составляет не 6%, а уже 18%, потому что вы платите из оставшихся после оплаты рекламы 50к. Если же вы рекламитесь как физлицо, то ваша налоговая нагрузка взлетает с 13 до 39% или 19,5к рублей с оборота по зачислению в 150к. Но если прийти в налоговую и податься как деятель культуры, то можно получить с порога вычет 20%, и платить придется уже 15,6к рублей. Уже приятнее. 

А вот теперь самое красивое

Реклама произведения является прямой статьей расхода на его реализацию и донесения до читателя. Так как вы рекламируете произведение "самостоятельно", то есть не через издателя, то всю статью расходов рекламы можно смело записывать в профессиональный вычет. И тогда налогами облагается только последние 50к по НДФЛ 13%, а это 6,5к рублей, что на треть выгоднее работы по УСН и 6% и почти в одну стоимость с 4% ставкой. А юрлицо заводить не надо, как и отдельные счета, бухгалтеров и обслуживание в банке. Получать деньги можно будет как физик на обычный дебетовый р/с.

Единственный момент: стоит сходить в налоговую консультацию и убедиться, что вы сможете доказать расходы на рекламу именно ВАШИХ книг через предоставление выписок из кабинета, скриншотов и прочей информации для налогового инспектора, чтобы он мог принять решение в вашу пользу. Просто выписка с карты, что вы закинули денег на ВК или Яндекс не подойдет, так как вы могли потратить их на рекламу чего-то другого. То есть нужно доказать, что сумма N была потрачена именно на рекламу книг, с которых был потом получен указанный доход.

Еще можно записать в расходы оплату корректора, редактора, иллюстратора и оформителя, который делал вам обложку. Все это — ваши расходы на создание произведения и их можно вывести из-под налоговой базы.

Когда мой кейс увидели в налоговой инспекции, тетеньки очень возбудились и удивились — такое приходит и происходит крайне редко и решается на месте с вашим инспектором в ручном режиме и индивидуально. Но я уверен, никто против не будет. 

А самое важное, теперь можно смело лить хоть 80% от оборота в рекламу и не остаться при этом без штанов, то есть использовать более дорогие формы рекламы, например, "на холодную" аудиторию, вместо топтания по 800к горячих без конца.  

Ну и вишенка на торте: если вы продаете права на ваше произведение (именно права и именно за права получаете деньги), то как минимум в Республике Беларусь такой доход налогом не облагается вообще.